海淀区总工会--关于2019年度基层工会开展慰问活动有关经费事项的通知

  「链接」黑龙江省总工会财务资产部关于重申 工会会员交纳会费有关问题的通知

  全国总工会财务部关于机关和事业单位工会会员交纳会费问题的通知_陇县总工会

  财税〔2016〕36号 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》---幼儿园免VAT

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  接受捐赠的非现金资产：（1）按凭据注明的金额+相关税费+运费入账（2）无凭据的，按资产评定估计价值入账（3）无资产评定估计的，按同类或类似资产的价格+相关税费+运费入账（4）最后按名义金额1元入账，相关税费、运费等计入当期支出。（5）盘盈资产，按第（2）款确定。

  ：应收上级经费、应收下级经费、其他应收款；年末，应分析款项可收回性，批准后及时核销。

  “库存物品”：相当于低值易耗品科目。至少每年盘点清查一次，对于盘盈盘亏、报废毁损的计入资产基金”借贷方。应交财政的，计入“其他应该支付款”。

  （1）通用设备单位价值在 1000 元以上，专用设备单位价值在 1500 元 9 以上的，应当确认为固定资产。单位价值虽未达到规定的相关标准，但是使 用时间超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物资，应当按照固定资产进 行核算和管理。

  （2）固定资产折旧：通用设备单位价值在 1000 元以上，专用设备单位价值在 1500 元 9 以上的，应当确认为固定资产。单位价值虽未达到规定的相关标准，但是使 用时间超过 1 年（不含 1 年）的大批同类物资，应当按照固定资产进 行核算和管理。

  （3）工会处置（出售）固定资产时，应当冲减其账面价 值并相应减少资产基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净 收入（或损失）计入当期收入（或支出），按规定应当上缴财政的计 入其他应付款。

  （4）工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少 全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，工会应当 及时查明原因，报经批准认定后及时进行会计处理。 工会盘盈的固定资产，应当按照确定的成本入账，报经批准后相 应增加资产基金；盘亏的固定资产，应当冲减其账面余额，报经批准 后相应减少资产基金。对于报废、毁损的固定资产，工会应当冲减其 账面余额，报经批准后相应减少资产基金，清理中取得的变价收入扣 除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出），按规定 应当上缴财政的计入其他应付款。

  7.长期待摊费用：是工会已经支出，但应由本期和以后 各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项支出，如对以经 营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 长期待摊费用应当在对应资产的受益年限内平均摊销。如果某项 长期待摊费用已经不能使工会受益，应当将其摊余金额一次性转销。

  （2）应付款项：包括应付上级经费、应付下级经费和其他 应付款。 应付上级经费指本级工会按规定应上缴上级工会的工会拨缴经 费。 应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨 下级工会的工会拨缴经费。 其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项，包 括工会按规定收取的下级工会筹建单位交来的建会筹备金等。

  （3）逾期三年以上、因债务人原因尚未收回的另外的应收款，报 经批准认定确实没办法回收的应予以核销。核销的呆账，应在备查簿中保留登记

  （2）工会资金结转：=预算内支出 - 实际支出的余额，可结转下年接着使用。狗狗会资金结余：=预算收入（实际收到的） - 实际支出的 - 结转下年的

  10、收入：为会费收入、拨缴 经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、附属单位 上缴收入、投资收益和其他收入。

  （1）拨缴经费收入：入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级 工会按规定转拨的工会拨缴经费中归属于本级工会的经费。

  （2）上级补助收入：指本级工会收到的上级工会补助的款项，包括一般 性转移支付补助和专项转移支付补助。

  （4）行政补助收入指基层工会取得的所在单位行政方面按照工会法 和国家相关规定给予工会的补助款项。 附属单位上缴收入指工会所属的企业和事业单位按规定上缴的收入。

  11、支出：按照功能分为职工活动支出、职工活动组织 支出、职工服务支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、 补助下级支出、对附属单位的支出和其他支出。

  12、报表：会计报表分为 主表和附表，主表包括资产负债表和收入支出表，附表包括财政拨款收入支出表、国有资产情况表和成本费用表。

  注明：采购日用品：工会随买随用的物品，可以在购入时直接计入支出，不通过本科 目核算。

  注明：期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入 工会资金结转，借记本科目各专项资金收入明细科目，贷记“工会资 金结转——本年收支结转”科目；将本科目本期发生额中的非专项资 金收入转入工会资金结余，借记本科目各非专项资金收入明细科目， 贷记“工会资金结余——本年收支结转”科目。

  ---固定资产入账：单位行政方面提供工会使用的、工会以经营租赁方式获得 的固定资产，不通过本科目核算，应当设置备查簿进行登记。

  借：资本性支出（如果是接受捐赠、无偿调拨的，借记“额外支出-运输费/税费等”，如没有，则只有第一个分录）

  ---“工会经费结转”：期末，各专项资金收入（不包括财政拨款）、支出都转到 “工会经费结转-本年收支结转”科目，贷曾借减，相当于“本年利润”科目。年末，再转到“工会经费结转——累计结转” 科目。

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